【初级会计证】某企业适用所得税税率为25%。本年度该企业实现利润总额500万元,其中国债利息收入25万元,支付税收罚款5万元 ;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素,该企业本年度利润表“净利润”项目本期金额为( )万元

风采小万 2019-12-02 1316

题目:某企业适用所得税税率为25%。本年度该企业实现利润总额500万元,其中国债利息收入25万元,支付税收罚款5万元 ;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素,该企业本年度利润表“净利润”项目本期金额为(    )万元。


答案:388


解析:应纳税所得税额=500-25+5=480(万元)

 借:所得税费用 112(倒挤)

    递延所得税负债 8

 贷:应交税费-应交所得税 480×25%=120

本年净利润=500-112=388(万元)


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